成都市機(jī)械制造業(yè)商會(huì)財(cái)務(wù)管理制度

第一章   總則

為加強(qiáng)成都市機(jī)械制造業(yè)商會(huì)（以下簡(jiǎn)稱“商會(huì)”）的財(cái)務(wù)管理，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，保障商會(huì)的正常工作，規(guī)范商會(huì)的財(cái)務(wù)行為，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》 、《民間非營利組織會(huì)計(jì)制度》相關(guān)規(guī)定，結(jié)合商會(huì)實(shí)際情況，制定本制度。

商會(huì)配備具有專業(yè)資格的會(huì)計(jì)人員。會(huì)計(jì)不得兼任出納，會(huì)計(jì)必須進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督。

第二章   會(huì)計(jì)核算管理辦法

第一條 會(huì)計(jì)年度采用歷年制，本商會(huì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作是在“法定代表人”（即會(huì)長）領(lǐng)導(dǎo)下的會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)制。會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人必須依法、合規(guī)組織商會(huì)的財(cái)務(wù)管理、核算和監(jiān)督工作。

第二條 公歷每年1月1日起到12月31日止為一個(gè)會(huì)計(jì)年度。

第三條 采取借貸記賬法記賬。

第四條 各種財(cái)務(wù)收支的登記以權(quán)責(zé)發(fā)生制為依據(jù)。

第五條 會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣。

第六條 財(cái)務(wù)部設(shè)置專人專門負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理，設(shè)置財(cái)務(wù)總賬和財(cái)務(wù)明細(xì)賬，設(shè)置原始憑證以及各種單據(jù)的保管夾，分類整理和保管，不得遺失，損壞。

第三章   財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德與崗位職責(zé)

第一條 財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德；

1、財(cái)務(wù)人員在工作中應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德，樹立良好的職業(yè)品質(zhì)，嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)，嚴(yán)守工作紀(jì)律，努力提高工作效率和工作質(zhì)量。

2、財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)熱愛本職工作，逐步提高自己的工作技能和適應(yīng)知識(shí)不斷更新發(fā)展的需要。

3、財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)熟悉財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，要學(xué)法、知法、執(zhí)法、宣傳法、守法、維護(hù)法。

4、財(cái)務(wù)人員要按照會(huì)計(jì)法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定的程序和要求進(jìn)行工作，保證所提供的會(huì)計(jì)信息合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整。

5、財(cái)務(wù)人員辦理會(huì)計(jì)事務(wù)應(yīng)當(dāng)實(shí)事求是、客觀公正，辦事要主動(dòng)熱情、耐心服務(wù)。

6、財(cái)務(wù)人員應(yīng)保守財(cái)務(wù)制度，未經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)同意，不能向外提供或者泄露單位會(huì)計(jì)信息。

第二條 會(huì)計(jì)人員崗位職責(zé)；

1、依法按章辦公。認(rèn)真學(xué)習(xí)和貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)經(jīng)的法律法規(guī)、方針政策，遵守《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，嚴(yán)格執(zhí)行國家頒布的《民間非營利組織會(huì)計(jì)制度》 、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》 、《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》和商會(huì)制定的有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的各項(xiàng)制度。

2、會(huì)計(jì)核算工作。按規(guī)定設(shè)置總賬，明細(xì)賬及輔助賬（頁）、做好收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)等業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)憑證填制，會(huì)計(jì)賬簿登記工作，做到判斷準(zhǔn)確，科目使用無誤；每月按時(shí)結(jié)賬，定期與出納核對(duì)現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，及時(shí)清理往來賬目；及時(shí)、完整編輯財(cái)務(wù)報(bào)告，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚。

3、會(huì)計(jì)監(jiān)督工作。定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，做到賬賬相符、賬實(shí)相符、賬表相符；定期檢查財(cái)會(huì)制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告、提出建議；積極宣傳、維護(hù)國家財(cái)經(jīng)制度和紀(jì)律，預(yù)防違法違紀(jì)行為發(fā)生。

4、資金管理工作。妥善保管銀行存款預(yù)留印鑒卡片，確保資金安全；定期核對(duì)銀行賬戶及存款余額，及時(shí)、準(zhǔn)確地做好結(jié)息工作。

5、票據(jù)管理工作。嚴(yán)格執(zhí)行發(fā)票管理使用規(guī)定，做好發(fā)票登記、領(lǐng)購、填制、保管、回收、繳銷工作。

6、檔案管理工作。嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》，妥善保管會(huì)計(jì)憑證、賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)告等會(huì)計(jì)檔案資料。

7、負(fù)責(zé)與稅務(wù)部門的銜接和溝通。

第三條 出納人員崗位職責(zé)；

1、認(rèn)真審核每筆付款憑證，嚴(yán)格執(zhí)行報(bào)賬制度，對(duì)不合理、不合法的報(bào)銷原始憑證一律不予受理。

2、每筆收入業(yè)務(wù)要與發(fā)票進(jìn)行核對(duì)，做到賬款相符，確保收入如實(shí)到位。

3、根據(jù)審核無誤的記賬憑證逐筆登記現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬，字跡工整規(guī)范，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，做到日清月結(jié)。

4、銀行存款賬戶余額與銀行對(duì)賬單不一致時(shí)，應(yīng)及時(shí)編制銀行余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符。

5、妥善保管支票。不準(zhǔn)簽發(fā)遠(yuǎn)期支票和空頭支票，不得填寫用途，不得將支票交給其他單位代為簽發(fā)，不得出租、出售銀行賬戶，如蓋好印鑒的支票丟失，要立即向銀行掛失，并登報(bào)聲明作廢。

6、處理好開戶銀行營業(yè)柜臺(tái)的業(yè)務(wù)關(guān)系，經(jīng)常溝通與聯(lián)系，保證商會(huì)的資金正常運(yùn)行。

7、每月底做好銀行賬、現(xiàn)金賬與總賬的核對(duì)工作和結(jié)賬工作。

8、出納使用的各種專用章，應(yīng)妥善保管。

9、隨時(shí)接受會(huì)計(jì)人員對(duì)現(xiàn)金庫存情況的檢查。

10、遵守商會(huì)的一切規(guī)章制度，遵守財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德。

第四章   資金管理

第一條 貨幣資金的收付，應(yīng)取得合法的原始憑證，開支由商會(huì)會(huì)長審批，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核。

第二條 對(duì)庫存現(xiàn)金必須妥善保管，非出納人員不得經(jīng)管現(xiàn)金。

第三條 現(xiàn)金數(shù)按銀行規(guī)定存放，多余部分及時(shí)解交銀行。

第四條 出納應(yīng)逐日逐筆按時(shí)登記現(xiàn)金日記賬，并與庫存現(xiàn)金核對(duì)，做到日清月結(jié)，賬實(shí)相符，不得以任何憑證或白條頂庫存現(xiàn)金。

第五條 不得出租、出借銀行賬戶。

第六條 出納及時(shí)做好銀行存款的記賬、對(duì)賬工作。

第七條 銀行存款賬戶余額與銀行對(duì)賬單不一致時(shí)，應(yīng)及時(shí)編制銀行余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符。

第五章   票據(jù)管理

第一條 商會(huì)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)對(duì)各種發(fā)票收據(jù)的保管、領(lǐng)用、發(fā)放要嚴(yán)格履行登記手續(xù)，建立健全票據(jù)管理臺(tái)賬，對(duì)票據(jù)的收發(fā)要及時(shí)進(jìn)行登記，編號(hào)。

第二條 各種發(fā)票填制必須按稅務(wù)等有關(guān)部門規(guī)定填寫。發(fā)票內(nèi)容詳細(xì)填寫，如填寫錯(cuò)誤應(yīng)該將發(fā)票一式幾聯(lián)同時(shí)作廢，以便審查。

第三條 商會(huì)出納負(fù)責(zé)對(duì)支票的管理。對(duì)填寫錯(cuò)誤的銀行支票，必須加簽“作廢”戳記與存根一并保存并按銀行有關(guān)規(guī)定繳銷。

第四條 簽發(fā)銀行支票的印章分人保管，嚴(yán)禁集中在一人身上。

第五條 不得簽發(fā)空頭支票與空白支票，或遠(yuǎn)期支票，不得填寫假用途。

第六條 必須做好各種票據(jù)的保管工作，嚴(yán)防遺失或被盜，如發(fā)生遺失被盜情況，要及時(shí)掛失，并登報(bào)聲明作廢。

第六章   會(huì)費(fèi)收支管理

第一條 根據(jù)《成都市機(jī)械制造業(yè)商會(huì)章程》規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，收取會(huì)費(fèi)。

第二條 按期繳納會(huì)費(fèi)是會(huì)員應(yīng)盡的義務(wù)，會(huì)員繳納的會(huì)費(fèi)是本會(huì)開展各項(xiàng)活動(dòng)經(jīng)費(fèi)的主要來源之一。

第三條 會(huì)費(fèi)的收繳與使用堅(jiān)持取之有度、用之得當(dāng)?shù)脑瓌t。

第四條 繳納時(shí)間：會(huì)員會(huì)費(fèi)按年度計(jì)收，新會(huì)員入會(huì)不論入會(huì)月份統(tǒng)一按年度繳納全年會(huì)費(fèi)。

第五條 繳納形式：支票、現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬均可。

第六條 會(huì)員應(yīng)按照規(guī)定的交款時(shí)段主動(dòng)到商會(huì)繳納，因出差或事務(wù)繁忙逾期者，應(yīng)到商會(huì)補(bǔ)辦繳費(fèi)手續(xù)。

第七條 會(huì)費(fèi)的使用實(shí)行嚴(yán)格的財(cái)務(wù)管理制度，用于開展與商會(huì)宗旨相關(guān)的各項(xiàng)活動(dòng)。

1、商會(huì)開展的調(diào)研、國內(nèi)外交流及有關(guān)會(huì)議等各項(xiàng)業(yè)務(wù)的支出；

2、租賃辦公場(chǎng)所、購置固定資產(chǎn)等；

3、辦公費(fèi)，差旅費(fèi)及必要的接待費(fèi)等；

4、支付專項(xiàng)或聘任工作人員的報(bào)酬；

5、建立和維護(hù)信息網(wǎng)絡(luò)等支出；

6、經(jīng)理事會(huì)批準(zhǔn)的其他開支。

第八條 會(huì)費(fèi)經(jīng)商會(huì)會(huì)長審批后方可使用。

第九條 商會(huì)按照財(cái)政部《民間非營利組織會(huì)計(jì)制度》規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，建立健全會(huì)費(fèi)收繳、使用與管理制度，建立收支明細(xì)賬目，向理事會(huì)報(bào)告。

第十條 商會(huì)接受業(yè)務(wù)主管部門、社會(huì)登記機(jī)關(guān)對(duì)會(huì)費(fèi)收繳、使用與管理工作的監(jiān)督與審計(jì)，并接受會(huì)員代表大會(huì)的監(jiān)督。

第七章   項(xiàng)目業(yè)務(wù)活動(dòng)收支管理

第一條 根據(jù)《民間非營利組織會(huì)計(jì)制度》有關(guān)規(guī)定，為加強(qiáng)項(xiàng)目資金管理，規(guī)范項(xiàng)目資金運(yùn)作，提高資金使用效率以及明確業(yè)務(wù)活動(dòng)等其他經(jīng)費(fèi)范圍、審批權(quán)限，使財(cái)務(wù)收支合理、有序，特制定本辦法。

第二條 商會(huì)其他經(jīng)費(fèi)主要來源于政府某某某某項(xiàng)目支持資金和其他合法收入。

第三條 項(xiàng)目開支嚴(yán)格按照專項(xiàng)資金預(yù)算方案支出，專款專用，獨(dú)立核算。

第四條 項(xiàng)目資金使用需兩人以上人員簽字申請(qǐng)報(bào)銷。

第五條 業(yè)務(wù)活動(dòng)包括各種會(huì)議、學(xué)術(shù)交流、考察活動(dòng)、參觀學(xué)習(xí)，宣傳展覽等以及與商會(huì)工作有關(guān)的其他必要活動(dòng)費(fèi)用。

第六條 項(xiàng)目及業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用報(bào)銷需經(jīng)商會(huì)秘書長審批簽字后方可支出。

第七條 財(cái)務(wù)收支情況應(yīng)每年向會(huì)員代表大會(huì)公布一次。

第八條 經(jīng)費(fèi)的收取和開支，按照開展活動(dòng)所需，服務(wù)于會(huì)員的原則合理開支，接受商會(huì)監(jiān)事會(huì)和會(huì)員的監(jiān)督。

第八章   費(fèi)用支出標(biāo)準(zhǔn)和審批流程

第一條 商會(huì)的支出是按照《成都市機(jī)械制造業(yè)商會(huì)》章程規(guī)定，履行行業(yè)管理與服務(wù)職能所發(fā)生的費(fèi)用，包括各項(xiàng)管理費(fèi)用，聘用人員工資，辦公設(shè)備購置、修繕、會(huì)務(wù)的費(fèi)用。堅(jiān)持量入為出勤儉節(jié)約的原則。

第二條 支出審批權(quán)限實(shí)行商會(huì)秘書長簽字批準(zhǔn)制。

第三條 會(huì)計(jì)人員對(duì)原始憑證進(jìn)行審核，對(duì)不符合規(guī)定要求的有權(quán)拒絕報(bào)銷

第四條 商會(huì)報(bào)銷辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)是要求如下：

1、購入辦公用品時(shí)，要提前向秘書長報(bào)批，方可報(bào)銷。

2、差旅費(fèi)：要提前向秘書長報(bào)批，方可報(bào)銷。

3、召開會(huì)議前，由秘書處做會(huì)議預(yù)算，說明召開會(huì)議的內(nèi)容、規(guī)格、人數(shù)、場(chǎng)地等。向秘書長報(bào)批，方可執(zhí)行費(fèi)用支付。

第九章   實(shí)物資產(chǎn)管理

第一條 實(shí)物資產(chǎn)包括固定資產(chǎn)及辦公設(shè)施設(shè)備等。

第二條 固定資產(chǎn)是指單位價(jià)值較高，預(yù)計(jì)使用年限超過一年的有形資產(chǎn)。

第三條 設(shè)施設(shè)備是指單位價(jià)值雖然不足規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時(shí)間在一年以上的其他資產(chǎn)。

第四條 固定資產(chǎn)和設(shè)施設(shè)備的購買須經(jīng)會(huì)長或秘書處審批，涉及金額較大的要報(bào)經(jīng)理事會(huì)通過。

第五條 會(huì)計(jì)人員應(yīng)在固定資產(chǎn)使用壽命內(nèi)，按照確定的方法對(duì)應(yīng)計(jì)折舊額進(jìn)行分?jǐn)偂Ｕ叟f年限：計(jì)算機(jī)、復(fù)印機(jī)、投影機(jī)等3年；空調(diào)5年；辦公家具10年。

第六條 超過使用年限的、或非人為因素遭受損壞無修復(fù)價(jià)值的固定資產(chǎn)和設(shè)施設(shè)備可作報(bào)廢處理。處理時(shí)，須使用部門提出申請(qǐng)，上報(bào)秘書處批復(fù)后，辦理報(bào)廢相關(guān)手續(xù)。

第七條 商會(huì)實(shí)物資產(chǎn)由辦公室建立臺(tái)賬統(tǒng)一管理，年度終了要全面清查盤點(diǎn)要做到賬賬相符，賬實(shí)相符。

第八條 實(shí)物資產(chǎn)的各使用保管人要實(shí)行物品分工負(fù)責(zé)制，指定人員管理，合理使用，經(jīng)常進(jìn)行維護(hù)，延長實(shí)物資產(chǎn)的使用壽命。

第十章   投資管理

為了規(guī)范商會(huì)項(xiàng)目投資運(yùn)作和管理，保證投資資金的安全和有效增值，實(shí)現(xiàn)投資決策的科學(xué)化和經(jīng)營管理的規(guī)范化、制度化，是商會(huì)在競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，穩(wěn)健發(fā)展，贏取良好的社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益；商會(huì)在進(jìn)行各項(xiàng)目投資時(shí)，均須遵守以下規(guī)定：

第一條 商會(huì)的重大投資項(xiàng)目由會(huì)長會(huì)議和會(huì)員大會(huì)審議決定，由會(huì)長和秘書長負(fù)責(zé)組織實(shí)施。

第二條 各投資項(xiàng)目的選擇應(yīng)以商會(huì)的戰(zhàn)略方針和長遠(yuǎn)規(guī)劃為依據(jù)，綜合考慮產(chǎn)業(yè)的主導(dǎo)方向及產(chǎn)業(yè)間的結(jié)構(gòu)平衡，以實(shí)現(xiàn)投資組合的最佳化。

第三條 各投資項(xiàng)目的選擇均應(yīng)經(jīng)過充分調(diào)查研究，并提供準(zhǔn)確、詳細(xì)資料及分析，以確保資料內(nèi)容的可靠性、真實(shí)性和有效性。項(xiàng)目分析內(nèi)容包括：1、市場(chǎng)狀況分析；2、投資回報(bào)率；3、投資風(fēng)險(xiǎn)（政治風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、購買力風(fēng)險(xiǎn)）；4、投資流動(dòng)性；5、投資占用時(shí)間；6、投資管理難度；7、稅收優(yōu)惠條件；8、對(duì)實(shí)際資產(chǎn)和經(jīng)營控制的能力；9、投資的預(yù)期成本；10、投資項(xiàng)目的籌資能力；11、投資的外部環(huán)境及社會(huì)法律約束。

第四條 商會(huì)秘書處對(duì)重大項(xiàng)目的合法性和前期工作內(nèi)容的完整性，基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，財(cái)務(wù)預(yù)算的可行性及項(xiàng)目規(guī)模、時(shí)機(jī)等因素均應(yīng)進(jìn)行全面考核。必要時(shí)，可指派專人對(duì)項(xiàng)目再次進(jìn)行實(shí)地考察，或聘請(qǐng)專家論證小組對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行專業(yè)性的科學(xué)論證，以加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目的深入認(rèn)識(shí)和了解，確保項(xiàng)目投資的可靠和可行，經(jīng)充分論證后，凡達(dá)到立項(xiàng)要求的重大投資項(xiàng)目，由會(huì)長會(huì)議室簽署予以確立。

第十一章   預(yù)算管理

第一條 預(yù)算年度為每年的1月1日至12月31日。

第二條 調(diào)節(jié)資金收付平衡，控制支付風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于預(yù)算內(nèi)的資金預(yù)付，按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。對(duì)于預(yù)算外的項(xiàng)目支出，應(yīng)當(dāng)按財(cái)務(wù)管理制度規(guī)范支付程序。對(duì)于無合同、無憑證、無手續(xù)的項(xiàng)目支出，不予支付。

第三條 下達(dá)執(zhí)行的年度財(cái)務(wù)預(yù)算，一般不予調(diào)整，財(cái)務(wù)預(yù)算在執(zhí)行中由于市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使財(cái)務(wù)預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，可以調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算。

第四條 確需調(diào)整的財(cái)務(wù)預(yù)算，應(yīng)當(dāng)由財(cái)務(wù)部向會(huì)長、秘書長提出書面報(bào)告，闡述財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行的具體情況，客觀因素變化情況及其對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度，提出財(cái)務(wù)預(yù)算的調(diào)整幅度。

第十二章   項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管控

第一條 根據(jù)政府相關(guān)部門支持政策立項(xiàng)，堅(jiān)持量力而行的原則。

第二條 嚴(yán)格按照上級(jí)部門規(guī)定的管理程序和方法運(yùn)作。

第三條 嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)預(yù)算管理要求，提出專項(xiàng)資金的預(yù)算建議，編制專項(xiàng)資金總體安排計(jì)劃和專項(xiàng)資金具體分配方案。

第四條 按規(guī)定對(duì)專項(xiàng)資金進(jìn)行財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算。

第五條 項(xiàng)目完成以后，委托第三方審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)。

第六條 年度會(huì)員大會(huì)上對(duì)專項(xiàng)資金使用進(jìn)行財(cái)務(wù)工作報(bào)告并公示。

第十三章   財(cái)務(wù)報(bào)告編制與財(cái)務(wù)分析

第一條 財(cái)務(wù)報(bào)告是反映商會(huì)一定時(shí)期財(cái)務(wù)狀況和業(yè)務(wù)開展成果的總結(jié)性書面文件。商會(huì)財(cái)務(wù)人員每年年終應(yīng)編制財(cái)務(wù)報(bào)告，發(fā)現(xiàn)問題，提出改進(jìn)措施，加強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理。

第二條 年度財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表，業(yè)務(wù)活動(dòng)表，現(xiàn)金流量表以及財(cái)務(wù)情況說明。

第十四章   會(huì)計(jì)檔案管理

第一條 按照《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》會(huì)計(jì)檔案管理工作必須做到制度完備、資料完整、安全保密、入檔及時(shí)、存入有序、專人保管。

第二條 會(huì)計(jì)檔案的范圍

1、會(huì)計(jì)憑證：包括原始憑證、記賬憑證，其他會(huì)計(jì)憑證。

2、會(huì)計(jì)賬簿：包括日記賬、明細(xì)賬、總賬、各種輔助賬。

3、財(cái)務(wù)報(bào)告：包括會(huì)計(jì)報(bào)表、附表以及財(cái)務(wù)情況說明書等。

第三條 會(huì)計(jì)檔案的立卷和保管：

1、會(huì)計(jì)檔案分會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、其他四類分級(jí)編號(hào)管理。

2、財(cái)務(wù)部門按照上述歸類和編號(hào)負(fù)責(zé)整理立卷。

3、會(huì)計(jì)檔案由會(huì)計(jì)人員保管，以備隨時(shí)查閱。

4、會(huì)計(jì)檔案的存放應(yīng)按照分類編號(hào)順序存放。存放地點(diǎn)應(yīng)注意防火、防潮、防污、防竊、防蛀、防鼠。

5、會(huì)計(jì)檔案要每年進(jìn)行一次清點(diǎn)。

第四條 會(huì)計(jì)檔案的調(diào)閱必須經(jīng)商會(huì)會(huì)長同意。

第五條 各種會(huì)計(jì)檔案的保管期限要按規(guī)定執(zhí)行。

第六條 會(huì)計(jì)檔案的銷毀。

1、對(duì)保管期滿的會(huì)計(jì)檔案，要按照規(guī)定由檔案部門提出銷毀意見，會(huì)同財(cái)會(huì)部門共同鑒定，嚴(yán)格審查，對(duì)其中未了結(jié)的債權(quán)、債務(wù)的原始憑證應(yīng)抽出另立卷，保管到確無保存價(jià)值時(shí)在進(jìn)行銷毀。

2、對(duì)按規(guī)定可以可以銷毀的檔案，應(yīng)編造“會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)”，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審查，報(bào)上級(jí)主管單位批準(zhǔn)后銷毀，檔案銷毀時(shí)應(yīng)由財(cái)會(huì)部門和秘書處共同派員監(jiān)銷，監(jiān)銷人員在銷毀檔案之前應(yīng)認(rèn)真進(jìn)行清點(diǎn)核對(duì)，在銷毀清冊(cè)上簽名蓋章，銷毀清冊(cè)一式三份，分別由秘書處、財(cái)會(huì)、上級(jí)主管部門保留。

第十五章 會(huì)計(jì)工作交接管理

第一條 為了規(guī)范會(huì)計(jì)人員的管理。確保會(huì)計(jì)人員變動(dòng)崗位時(shí)，區(qū)分清楚崗位變動(dòng)前后崗位責(zé)任人的責(zé)任，確保會(huì)計(jì)工作的前后銜接，防止賬目不清、責(zé)任不清等混亂現(xiàn)象的發(fā)生，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》及財(cái)政部《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的有關(guān)規(guī)定，會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)工作、變動(dòng)崗位或因故離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)，編制移交清冊(cè)，否則，一律不得離崗。

第二條 會(huì)計(jì)人員離崗辦理移交手續(xù)前，必須做好以下各項(xiàng)工作：

（一）已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢；

（二）尚未登記的賬目應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤?，并在最后一筆余額后蓋經(jīng)辦人員印章；

（三）整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對(duì)未了事項(xiàng)要寫出書面材料；

（四）移交內(nèi)容要詳細(xì)列明應(yīng)該移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、印章、現(xiàn)金、支票簿、發(fā)票、文件、會(huì)計(jì)軟件及密碼、會(huì)計(jì)軟件數(shù)據(jù)磁盤及其他會(huì)計(jì)資料和會(huì)計(jì)用品等內(nèi)容。

第三條 會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)時(shí)，移交人員要按照移交清冊(cè)逐項(xiàng)移交，接管人員要逐項(xiàng)核對(duì)點(diǎn)收，并注意以下幾點(diǎn)；

（一）庫存現(xiàn)金，必須與會(huì)計(jì)賬簿記錄一致，不一致時(shí)，移交人要在規(guī)定期限內(nèi)負(fù)責(zé)查清處理；

（二）會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須完整無缺，不得遺漏。如有短缺，要查明原因，并要在移交冊(cè)中加以注明，由移交人負(fù)責(zé)；

（三）銀行存款賬戶余額與銀行對(duì)賬單核對(duì)相符，如不一致，應(yīng)當(dāng)編制銀行余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符

（四）財(cái)產(chǎn)物質(zhì)和債權(quán)的明細(xì)賬戶余額要與總賬的有關(guān)賬戶余額核對(duì)相符；

（五）結(jié)果的會(huì)計(jì)人員應(yīng)繼續(xù)使用移交的賬簿，不得自行另立新賬，以保持會(huì)計(jì)信息記錄的連續(xù)性和完整性；

（六）移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章、和 其他實(shí)物等，必須交接清楚，電子數(shù)據(jù)需在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。

第四條 會(huì)計(jì)人員辦理交接時(shí)，必須有專人負(fù)責(zé)監(jiān)交。

第五條 交接工作結(jié)束后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清單上簽名或蓋章，以明確責(zé)任，移交清冊(cè)一式四份，交接雙方、監(jiān)交人各一份，財(cái)務(wù)部存檔一份。

第六條 移交人員在對(duì)接交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)資料的合法性、真實(shí)性、完整性承擔(dān)法律責(zé)任，不能因?yàn)闀?huì)計(jì)資料已經(jīng)移交而推卸責(zé)任。

附則

第一條 本制度由成都市機(jī)械制造業(yè)商會(huì)負(fù)責(zé)解釋。

第二條 本制度自商會(huì)第一次會(huì)員代表大會(huì)通過之日起實(shí)施。